내부회계관리제도 설계 시 포함해야 할 5가지 핵심 프로세스

내부회계관리제도 설계 시 포함해야 할 5가지 핵심 프로세스

“내부회계관리제도를 도입해야 하는 건 알겠는데, 도대체 뭘 설계해야 하지?”

실무에서는 이런 질문이 정말 많아요.
제도 설계는 단순히 문서 몇 개 만드는 게 아니라,
회사의 핵심 업무 흐름을 통제 가능한 구조로 만드는 것부터 시작돼요.
감사인은 이 구조가 얼마나 잘 잡혀 있는지를 아주 꼼꼼히 살펴보죠.

이번 글에서는 내부회계관리제도 설계 시 반드시 포함해야 할
5가지 핵심 프로세스를 소개해드릴게요.

❶ 자금 통제

회사 돈이 어디로, 어떻게 빠져나가는지 통제하는 시스템이에요.
예금 계좌 이체, 법인카드 사용, 대출 실행 등 모든 자금 흐름에 대해
사전 승인 → 집행 → 사후 점검 체계가 있어야 해요.
💡 자금집행대장과 통장 사본, 이체 전 결재문서 등을 증빙으로 남겨두세요.

❷ 수익 통제

매출은 회사의 핵심이자 감사인이 제일 관심 있게 보는 부분이에요.
계약 → 청구 → 수금까지 연결된 흐름을 갖추고,
허위 매출이나 중복 인식 같은 위험 요소를 막을 수 있는 구조여야 해요.
💡 거래처 등록, 매출 전표, 세금계산서, 수금 내역을 서로 연결해보세요.

❸ 비용 통제

무엇을 얼마나, 누구 승인으로 쓰는지 관리하는 구조예요.
특히 예산 초과 사용이나 이중지출이 없도록
결재선, 예산대비 실적 비교, 지급 전 승인체계 등을 도입해야 해요.
💡 비용 결의서, 증빙 자료, 예산 대비 분석표 등을 정리해두면 좋아요.

❹ 결산 통제

회계정보가 마감되고 재무제표로 정리되기까지의 전 과정을 통제하는 구조예요.
월별 결산 일정, 분개 작성자와 검토자 분리, 조정분개 사전 승인 등이 포함돼야 해요.
💡 월마감 일정표, 조정분개 승인 문서, 결산 체크리스트를 만들어보세요.

❺ IT 및 시스템 통제

ERP나 회계 프로그램을 누가, 어떻게 사용하는지도 중요한 통제 항목이에요.
접근권한 설정, 수정 이력 추적, 백업·복구 정책 등이 포함돼야 해요.
💡 사용자별 권한 리스트, 시스템 로그, 비밀번호 관리 정책 등을 기록해두세요.

✅ 마무리하며

내부회계관리제도 설계는 “문서 작성”이 아니라
회사를 더 건강하고 투명하게 만드는 과정이에요.

이 다섯 가지 영역을 기준으로 하나씩 점검하고,
필요한 통제 문서와 증빙을 차근차근 쌓아가다 보면
감사 대응도 쉬워지고, 투자자에게도 신뢰를 줄 수 있어요 😊

 

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